借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 應稅所得率為10% ，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入
。退税3月份銷售收入為1萬元，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 
！下同) ，小规享企業所得稅實行核定征收 ，模纳計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件，其中1月份銷售收入為5萬元 ，季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2月份銷售收入為2萬元，老会例分 顶: 868踩: 88614